El 4x1000 es el nombre con el que se conoce el Gravamen a los Movimientos Financieros (GMF), un impuesto nacional que se cobra cada vez que usted saca plata de una cuenta: un retiro en efectivo, una transferencia o un pago con tarjeta débito. La tarifa es de $4 por cada $1.000, es decir, el 0,4 % del movimiento, y el banco la descuenta en el momento.
Buena parte de la gente no tiene por qué pagarlo: los retiros de hasta 350 UVT al mes, que en 2026 son $18.330.900, están exentos en la cuenta de ahorros que usted elija. Aquí verá cómo calcularlo, qué movimientos están exentos y cómo pedir la exención en su banco.
¿Qué es el 4x1000?
El GMF está en los artículos 870 a 881-1 del Estatuto Tributario. No lo genera tener plata en el banco ni recibirla, sino disponer de ella: el artículo 871 grava las transacciones con las que se dispone de recursos depositados en cuentas corrientes o de ahorros, y el giro de cheques de gerencia.
- Quién lo paga: el usuario del sistema financiero, es decir, el titular de la cuenta de la que sale la plata.
- Quién lo cobra: el banco o la cooperativa donde está la cuenta. Actúa como agente de retención: descuenta el impuesto en el momento del movimiento y luego lo declara y lo paga a la DIAN.
- Cuánto es: el 4 por mil del valor total del movimiento, según el artículo 872 del Estatuto Tributario.
Consignar en su cuenta o recibir una transferencia no paga 4x1000. El cobro aparece cuando la plata sale.
Cómo se calcula el 4x1000
Multiplique el valor del movimiento por 4 y divida el resultado entre 1.000. Es lo mismo que multiplicarlo por 0,004.
Estos son los valores que más se consultan, para movimientos que sí pagan el impuesto:
| Valor del movimiento | 4x1000 que descuenta el banco |
|---|---|
| $100.000 | $400 |
| $500.000 | $2.000 |
| $1.000.000 | $4.000 |
| $2.000.000 | $8.000 |
| $5.000.000 | $20.000 |
| $10.000.000 | $40.000 |
| $20.000.000 | $80.000 |
| $50.000.000 | $200.000 |
| $100.000.000 | $400.000 |
Ejemplo con la exención de 350 UVT
Si la plata sale de su cuenta exenta, el impuesto solo se cobra sobre lo que pase de $18.330.900 en el mes. Suponga que en septiembre usted transfiere $20.000.000 desde esa cuenta y no ha hecho otros retiros ese mes:
- Parte exenta: $18.330.900.
- Parte que paga: $20.000.000 − $18.330.900 = $1.669.100.
- 4x1000: $1.669.100 × 4 ÷ 1.000 = $6.676.
Si la misma transferencia sale de una cuenta sin exención, el 4x1000 se cobra sobre todo el valor: $80.000.
Calculadora del 4x1000
Escriba el valor y la calculadora le dice cuánto le descuenta el banco. Si el movimiento sale de su cuenta exenta, escriba solo la parte que pasa de $18.330.900 en el mes.
- Escriba el valor del retiro, la transferencia o el pago. Los puntos de miles se ponen solos.
- Haga clic en Calcular o presione Enter.
- La calculadora muestra el 4x1000 sobre todo el valor, sin descontar la parte exenta.
Calculadora 4x1000
¿Qué movimientos pagan el 4x1000?
Según el artículo 871 del Estatuto Tributario, pagan el impuesto estos movimientos, salvo que les aplique alguna de las exenciones de la sección siguiente:
- Retiros en efectivo de cuentas de ahorros o corrientes, por cajero, ventanilla o corresponsal bancario.
- Transferencias a cuentas de otras personas, o a sus propias cuentas en otro banco.
- Pagos con tarjeta débito, por PSE o por débito automático desde la cuenta.
- Cheques, incluidos los de gerencia, salvo el caso exento que se explica abajo.
- Desembolsos de créditos girados a un tercero, salvo que el crédito sea para comprar vivienda, vehículo o activos fijos, y los desembolsos que se abonan y se cancelan el mismo día.
- Retiros de fondos de inversión colectiva y los traslados de esos derechos entre personas.
- El uso del saldo a favor de una tarjeta de crédito, es decir, cuando usted dispone de la plata que le quedó a favor en la tarjeta.
¿Qué movimientos están exentos del 4x1000?
El artículo 879 del Estatuto Tributario tiene 31 exenciones. La mayoría son para el Tesoro Nacional, el Banco de la República y operaciones entre entidades financieras. Estas son las que le sirven a una persona. Los valores en pesos están calculados con la UVT de 2026, que es de $52.374 según la Resolución 238 de 2025 de la DIAN.
| Movimiento exento | Tope | Norma |
|---|---|---|
| Retiros de su cuenta de ahorros, depósito electrónico o tarjeta prepago con la exención | 350 UVT al mes: $18.330.900 | Art. 879, num. 1 |
| Traslados entre sus propias cuentas en la misma entidad, si todas están solo a su nombre | Sin tope | Art. 879, num. 2 y 14 |
| Retiros de la cuenta especial donde le consignan la pensión | Mesadas de hasta 41 UVT ($2.147.334). Si no tiene otra cuenta con la exención, el tope sube a 350 UVT | Art. 879, num. 14 |
| Retiros de depósitos electrónicos de bajo monto y de cuentas de ahorro electrónicas o de trámite simplificado | 65 UVT al mes ($3.404.310), en una sola por entidad y además de la exención de 350 UVT | Art. 879, num. 25 y 27, y parágrafo 4 |
| Compras y pagos con su tarjeta de crédito, si usted es persona natural | Sin tope | Art. 879, num. 11 |
| Desembolso de un crédito a su propia cuenta, o a un tercero si es para vivienda, vehículo o activos fijos | Sin tope | Art. 879, num. 11 |
| Cheque de gerencia pagado con su cuenta en el mismo banco que lo expide | Sin tope | Art. 879, num. 13 |
| Retiros y traslados de cesantías y de sus intereses | Sin tope | Art. 879, num. 31 |
| Remesas y giros del exterior | Las primeras 60 UVT de cada mes ($3.142.440) | Art. 879, num. 19 |
| Subsidio familiar de vivienda del Gobierno o de las cajas de compensación | Sin tope | Art. 879, num. 22 |
| Desembolsos de créditos educativos del Icetex | Sin tope | Art. 879, num. 24 |
Dos límites que conviene saber: la exención de 350 UVT no cubre cuentas corrientes, solo cuentas de ahorros, depósitos electrónicos y tarjetas prepago, y no aplica a cuentas conjuntas, porque la cuenta debe tener un único titular. La lista completa está en el artículo 879 del Estatuto Tributario, en el normograma de la DIAN.
Cómo pedir la exención del 4x1000 en su cuenta
Durante años la regla fue una sola: usted elegía una cuenta en todo el sistema financiero y le pedía al banco que la marcara como exenta. La reforma tributaria de 2022 creó el artículo 881-1 del Estatuto Tributario, que obliga a los bancos y cooperativas a tener un sistema de información para aplicar los 350 UVT mensuales sin necesidad de marcar una única cuenta. El plazo para tenerlo funcionando venció el 13 de diciembre de 2024.
La DIAN, en el Concepto 3949 de 2025, concluyó que desde esa fecha usted puede exigir la exención en cualquiera de las entidades donde tenga cuentas, siempre que entre todas no pase de 350 UVT al mes. El tope sigue siendo uno solo por persona.
En la práctica, pregunte en su banco cómo aplica hoy la exención. Si todavía le pide marcar una cuenta, estos son los pasos:
- Elija la cuenta. Debe ser una cuenta de ahorros, un depósito electrónico o una tarjeta prepago nominada, y estar solo a su nombre. Conviene escoger la cuenta por donde más plata mueve, por ejemplo aquella en la que recibe el sueldo.
- Si ya tiene otra cuenta marcada, desmárquela primero en el banco donde está. Si aparecen dos cuentas marcadas a su nombre, la exención no se aplica.
- Presente la solicitud en el banco o la cooperativa, por un canal electrónico o por escrito. Según el artículo 1.4.2.2.1 del Decreto 1625 de 2016, en la solicitud usted declara tres cosas: que sabe que la exención aplica a una sola cuenta por persona, que no la tiene en ninguna otra cuenta de ese ni de otro banco, y que autoriza a compartir los datos de la cuenta con las autoridades y con los demás bancos para verificarlo.
- Guarde el soporte y revise sus movimientos. Desde que el banco registra la marcación, los retiros que no pasen del tope mensual ya no deben tener el descuento del GMF.
Si le cobraron el 4x1000 en retiros que estaban dentro del tope, pida la devolución por escrito al banco. El artículo 1.6.1.25.3 del Decreto 1625 de 2016 lo obliga a reintegrar lo que retuvo de más o sin deberlo, y la DIAN aclaró que esa es la vía cuando la entidad no ha puesto a funcionar el sistema del artículo 881-1.
Cómo cambiar o desmarcar la cuenta exenta
Para pasar la exención a otra cuenta, pida primero en el banco actual que desmarque la cuenta, por su canal electrónico o en una oficina, y guarde la constancia. Luego haga la solicitud de marcación en la cuenta nueva, con los pasos de arriba. Hágalo en ese orden: mientras las dos cuentas figuren como exentas, el banco no puede aplicar la exención en ninguna.
¿Se puede descontar el 4x1000 en la declaración de renta?
Sí, la mitad. El artículo 115 del Estatuto Tributario permite deducir el 50 % del GMF efectivamente pagado durante el año, tenga o no relación con su actividad económica, siempre que esté certificado por el agente retenedor. Pídale a cada banco el certificado del GMF retenido durante el año gravable. Para declarar necesita tener el RUT al día; si no lo tiene a mano, vea cómo descargar el RUT paso a paso.
Historia del 4x1000 en Colombia
El impuesto nació en la crisis financiera de finales de los noventa y pasó de ser temporal a permanente:
| Año | Norma | Qué cambió |
|---|---|---|
| 1998 | Decreto 2331 de 1998 | Durante la emergencia económica del gobierno de Andrés Pastrana se creó una contribución temporal del 2 por mil sobre las transacciones financieras, que regía hasta el 31 de diciembre de 1999. |
| 2001 | Ley 633 de 2000 | Nació el Gravamen a los Movimientos Financieros como impuesto permanente desde el 1 de enero de 2001, con una tarifa del 3 por mil. |
| 2004 | Ley 863 de 2003 | La tarifa subió al 4 por mil para los años 2004 a 2007. |
| 2006 | Ley 1111 de 2006 | El 4 por mil quedó como tarifa permanente. |
| 2016 | Ley 1819 de 2016 | Leyes anteriores habían programado bajarlo poco a poco hasta eliminarlo. El artículo 214 de esta ley fijó de nuevo la tarifa en el 4 por mil, sin fecha de vencimiento, y es la que rige hoy. |
Preguntas frecuentes sobre el 4x1000
¿Cuánto es el 4x1000 de un millón de pesos?
Son $4.000. La cuenta es $1.000.000 × 4 ÷ 1.000. Si el retiro sale de su cuenta exenta y en el mes no ha pasado de $18.330.900, no paga nada.
¿Me cobran 4x1000 por recibir plata en mi cuenta?
No. El impuesto se cobra cuando usted dispone de la plata, es decir, cuando la retira, la transfiere o paga con ella. Recibir consignaciones o transferencias no lo genera.
¿Pago 4x1000 si paso plata entre mis propias cuentas?
No, si las dos cuentas están en la misma entidad y solo a su nombre: esos traslados están exentos sin tope. Si pasa plata a una cuenta suya en otro banco, el traslado sí paga 4x1000, salvo que salga de la parte exenta de 350 UVT del mes.
¿Qué pasa si en el mes paso los $18.330.900?
La exención cubre los retiros hasta ese tope. Lo que pase de ahí paga el 4x1000 normal. Por ejemplo, si en el mes retira $20.000.000 de la cuenta exenta, paga $6.676, que es el 4 por mil de $1.669.100.
¿Puedo marcar una cuenta corriente o una cuenta conjunta como exenta?
No. La exención de 350 UVT solo aplica a cuentas de ahorros, depósitos electrónicos y tarjetas prepago, y la cuenta tiene que estar a nombre de un único titular.
¿Las compras con tarjeta de crédito pagan 4x1000?
No, si usted es persona natural y titular de la tarjeta: el numeral 11 del artículo 879 del Estatuto Tributario las deja exentas. Sí paga cuando dispone del saldo a favor que le quedó en la tarjeta.
¿Los pensionados pagan 4x1000?
Los retiros de la cuenta de ahorro especial donde reciben la mesada están exentos cuando la pensión es de 41 UVT o menos, es decir, hasta $2.147.334 en 2026. Además pueden marcar otra cuenta en la misma entidad para la exención de 350 UVT. Si no marcan otra cuenta, el tope de la cuenta de la pensión sube a 350 UVT.
¿Me pueden devolver el 4x1000 que me cobraron de más?
Sí. Presente una solicitud escrita al banco que hizo la retención. El artículo 1.6.1.25.3 del Decreto 1625 de 2016 lo obliga a reintegrar lo retenido en exceso o sin deberlo.
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Autor: Christian Jiménez | Actualizado el 22 septiembre, 2026